外汇风险的定义和分类

2013-11-07 05:04 新宝GG注册平台 点击次数 :次 网站编辑:新宝娱乐GG登录

外汇风险是指一个经营实体或个人,对以外币计价的资产或负债,在国际经营中因外汇汇率波动而遭受损失或获得收益的可能性[1]外汇风险按其承受主体不同,分为银行风险和企业外汇风险两大类。而企业外汇风险又分为交易风险、折算风险和经济风险三种类型。

交易风险是指企业在运用外币计价的交易中,由于交易发生日的汇率和结算日的汇率不一致,导致收入或支出发生变动的风险,具体又分为买卖风险(金融性风险)和交易结算风险(商业性风险) [2]。企业外汇风险的第二种类型是折算风险,也称会计换算风险,即在做会计期末报表时,因为期末与期初汇率不同,使会计折算所导致的汇率差。这类风险主要在跨国公司中,母公司做子公司的会计合并报表时尤为普遍。企业外汇风险的第三种类型是经济风险,也称经营风险,是由意料之外的汇率变动所引起的企业净现金流量发生增加或减少以及经营环境的变化,从而给企业构成的潜在外汇风险。

在这三种企业外汇风险中,交易风险是其中最重要的一种风险。相对于其他两种外汇风险交易风险有以下特点:一是涉险企业广泛,深圳新闻资讯 ,只要有进出口业务的企业都会面临外汇交易风险。二是进出口业务的外汇交易风险的受险时期可长可短。风险从交易达成之日开始,到账款的实际收付之日结束。外汇交易风险能直接或间接影响折算风险以及经济风险,因此做好交易风险的防范也能有助于折算风险和经济风险的防范。特别是在我国进出口总值连年大幅度增长,跨国集团较少的现状下,交易风险是我国绝大多数进出口企业所面临的最主要外汇风险。在外汇风险中交易风险所占的比重高达90%左右。因此在当今经济全球一体化的进程中交易风险的防范是进出口企业急需解决的重要问题。

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